Ne sautez pas la question fiscale cryptographique oui ou non de l’IRS sur les déclarations de revenus 2023

On parle beaucoup des investisseurs en crypto et de la conformité fiscale, mais une question par oui ou par non peut être étonnamment importante. L’IRS interroge tout le monde sur les transactions cryptographiques. Une variante de cette question apparemment anodine apparaît en haut des formulaires 1040, Déclaration de revenus des particuliers ; 1040-SR, Déclaration de revenus américaine pour les personnes âgées ; et 1040-NR, Déclaration de revenus des étrangers non-résidents des États-Unis, et a été révisée pour les déclarations de 2023 afin de mettre à jour le libellé. La question a également été ajoutée à ces formulaires : formulaires 1041, déclaration de revenus américaine pour les successions et les fiducies ; 1065, Déclaration américaine des revenus de société de personnes ; 1120, déclaration de revenus des sociétés américaines ; et 1120S, déclaration de revenus américaine pour une société S.

L’IRS pose cette question avec des variantes pour les sociétés, les sociétés de personnes, les successions et les fiducies :

• À tout moment au cours de l’année 2023, avez-vous : (a) reçu (à titre de récompense, de récompense ou de paiement pour des biens ou des services) ; ou (b) vendre, échanger ou disposer de toute autre manière d’un actif numérique (ou d’un intérêt financier dans un actif numérique) ? Oui ou non?

Par actif numérique, l’IRS désigne toute représentation numérique de valeur enregistrée sur un grand livre distribué sécurisé cryptographiquement ou sur toute technologie similaire. Par exemple, les actifs numériques comprennent les jetons non fongibles (NFT) et les monnaies virtuelles, telles que les crypto-monnaies et les pièces stables.

Tu es pas censé le laisser vide, et tous ceux qui déposent les formulaires 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 et 1120S doivent cocher une case en répondant « Oui » ou « Non ». En plus de cocher la case, vous devez déclarer tous les revenus liés aux transactions sur actifs numériques. Ainsi, un investisseur qui détenait un actif numérique en tant qu’actif immobilisé et l’a vendu, échangé ou transféré en 2023 doit utiliser le formulaire 8949, Ventes et autres dispositions d’actifs immobilisés, pour chiffrer son gain ou sa perte en capital sur la transaction, puis le déclarer sur Annexe D (formulaire 1040), Gains et pertes en capital. Un contribuable qui a fait don d’un actif numérique peut être tenu de produire le formulaire 709, Déclaration de revenus des États-Unis sur les cadeaux (et les transferts par saut de génération).

Alors, la question par oui ou par non est-elle vraiment importante ? Il ne s’agit pas de demander des chiffres ou des détails, même si si vous en avez vendu, cela doit figurer ailleurs sur votre déclaration de revenus. Depuis que l’IRS a classé la crypto comme propriété il y a dix ans, toute vente devrait générer un gain ou une perte. Peut-être que l’IRS enquête simplement sur ceux qui utilisent la cryptographie, vous pourriez le deviner ? Pas nécessairement, et un simple oui ou non peut s’avérer important.

Cela ressemble à la question sur le compte étranger incluse dans l’annexe B du formulaire 1040. La question pourrait vous exposer à de lourdes pénalités ou même à un parjure pour avoir coché la mauvaise case. Si vous répondez non et qu’il s’avère ensuite avoir effectué des transactions avec des cryptomonnaies au cours de l’année, le fait que vous ayez explicitement répondu non à cette nouvelle question (sous peine de parjure) pourrait être utilisé contre vous.

Nous l’avons appris avec les comptes bancaires étrangers. Dans ce contexte, la Division de la fiscalité du ministère de la Justice a fait valoir avec succès que le simple fait de ne pas cocher une case relative à la déclaration des comptes étrangers est en soi obstination. Les manquements délibérés entraînent des sanctions plus lourdes et une menace accrue d’enquête criminelle. La division des enquêtes criminelles de l’IRS a rencontré les autorités fiscales d’autres pays pour partager des données et des stratégies d’application afin de détecter une éventuelle évasion fiscale des crypto-monnaies.

Cela pourrait suggérer que la meilleure solution consiste à cocher oui, n’est-ce pas ? Mais que se passe-t-il si vous ne savez pas si vous pouvez dire en toute honnêteté que c’est vous qui avez effectué les transactions ? Que se passe-t-il si vous agissez pour votre entreprise et non pas personnellement ? Ou, de manière moins formelle, que se passerait-il si vous disposiez simplement d’une sorte d’autorité de signature sur la cryptographie appartenant à vos parents non experts en informatique ou à d’autres proches pour les aider à gérer leur cryptographie ?

Si vous vendez une crypto à un parent en son nom, à sa demande et/ou pour son bénéfice, devez-vous répondre oui ou non à la question ? Quoi qu’il en soit, devriez-vous joindre à la déclaration une déclaration explicative expliquant votre relation avec la monnaie virtuelle ? Il n’existe probablement pas de réponses parfaites à ces questions. L’IRS a déclaré que vous avez un intérêt financier dans un actif numérique si vous êtes le propriétaire officiel d’un actif numérique ou si vous détenez une participation dans un compte qui détient un ou plusieurs actifs numériques, y compris les droits et obligations d’acquérir un intérêt financier, ou vous possédez un portefeuille contenant des actifs numériques.

Mais utilement, l’IRS a également déclaré que les actions ou transactions suivantes en 2023, à elles seules, ne nécessitent généralement pas que vous cochiez Oui :

• Détenir un actif numérique dans un portefeuille ou un compte ;
• Transférer un actif numérique d’un portefeuille ou d’un compte que vous possédez ou contrôlez vers un autre portefeuille ou compte que vous possédez ou contrôlez ; ou
• Achat d’actifs numériques en utilisant des devises américaines ou d’autres devises réelles, y compris via l’utilisation de plateformes électroniques telles que PayPal
  PYPL
  et Venmo.

L’IRS dit de ne pas laisser les questions sans réponse, répondez Oui ou Non. Vous trouverez plus d’informations sur IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs. Ce qui est clair, c’est que répondre non si la vérité est oui est une grave erreur. Sauter complètement les cases n’est peut-être pas aussi grave, mais ce n’est pas bon non plus. Si la vérité est oui, dites-le et n’oubliez pas de divulguer et de déclarer vos revenus, gains, pertes, etc. C’est peut-être le point de la question, à titre de rappel important.

Si cela vous fait réaliser que vous avez oublié de déclarer vos gains cryptographiques au cours des années passées, envisagez de modifier vos déclarations de revenus pour y remédier. N’attendez pas que l’IRS vous trouve, même si vous n’avez pas reçu l’une de ces 10 000 lettres d’avertissement cryptographiques de l’IRS. Il y a cinq ans, l’IRS a envoyé des lettres à 10 000 contribuables crypto, et même si vous l’avez fait pas recevez une de ces 10 000 lettres de l’IRS, vous voudrez peut-être dépoussiérer vos déclarations de revenus antérieures et envisager de modifier vos impôts.