Des milliards de bitcoins piégés sur des plateformes de prêt comme Celsius pourraient se transformer en une déduction fiscale pour les investisseurs
Des plateformes de prêt de crypto comme Celsius, Ancre, et Voyager Digital s’est fait connaître en offrant des rendements presque incroyables allant jusqu’à 20 % par an sur les dépôts des clients. Maintenant, une grande partie de cet argent crypto est piégée, car la chute des prix des jetons oblige les plates-formes à suspendre temporairement ou à limiter les retraits.
À la suite de sa propre crise de solvabilité, Celsius, qui annonce toujours jusqu’à 18,63 % de rendement annuel sur son site Web, a gelé les fonds des clients pendant plus de trois semaines et n’a pas encore annoncé d’orientations concrètes sur les prochaines étapes.
Alors, qui va rester avec le sac si ces plates-formes font faillite ?
Contrairement au système bancaire traditionnel, qui assure généralement les dépôts des clients, il n’y a pas de protection formelle des consommateurs en place pour protéger les fonds des utilisateurs lorsque les choses tournent mal sur les plateformes financières décentralisées. « Risque élevé, récompense élevée » est la devise générale de l’écosystème DeFi. Pour ceux qui ont perdu leurs économies au profit de ces plateformes de prêt crypto, il y a peu de recours pour récupérer leurs pertes.
Mais Shehan Chandrasekera, un expert-comptable agréé, a déclaré à CNBC que le code fiscal américain pourrait apporter un certain soulagement à ces investisseurs au moyen d’une déduction obscure.
« Si vos fonds deviennent totalement sans valeur et irrécupérables, vous pouvez être éligible pour les radier en tant que créance irrécouvrable non commerciale sur vos impôts », a déclaré Chandrasekera, stratège fiscal principal chezCoinTracker.io, une société de logiciels fiscaux sur les devises numériques qui aide les clients à suivre leur crypto à travers les adresses de portefeuille virtuel et gérer leurs obligations fiscales.
« Cela ne couvrira pas l’intégralité de votre perte économique, mais cela vous procurera un certain type d’avantage fiscal, car au moins vous pourrez amortir cet investissement initial que vous avez investi », a déclaré Chandrasekera.
Comment vous pourriez être admissible
Vous pouvez considérer une créance irrécouvrable non commerciale comme un type de perte résultant d’une dette étendue à une autre partie, qui a été rendue totalement sans valeur et irrécouvrable.
Le CPA Lewis Taub souligne qu’il doit y avoir une perte complète de tout ce qui a été prêté à la plateforme pour que la dette soit considérée comme déductible. Les pertes partielles ne comptent pas. Le gel des comptes, ou les retraits limités par les plateformes cryptographiques, ne constituent pas une perte totale.
À ce stade, de nombreuses plates-formes cryptographiques qualifient toujours les gels de « temporaires » alors qu’elles cherchent à consolider certaines liquidités, que ce soit en restructurant ou en obtenant des lignes de crédit supplémentaires.
Chandrasekera dit qu’une dette entre dans cette catégorie de « totalement irrécouvrable » seulement après que toutes les tentatives de recouvrement ont échoué. Donc, techniquement, aucun des fonds cryptographiques déposés sur ces plateformes n’est complètement sans valeur.
« Il est également considéré comme sans valeur si l’emprunteur dépose le bilan et que la dette est acquittée », a déclaré Chandrasekera. expliqué dans un fil de tweet détaillant comment les déclarants pourraient demander la déduction.
Cependant, Taub dit que même si une plate-forme déclare faillite, les détenteurs peuvent toujours obtenir quelque chose devant le tribunal de la faillite, donc ce n’est toujours pas une perte totale. Voyager Digital, par exemple, a déposé son bilan en vertu du chapitre 11 mardi soir, mais il n’est pas encore clair si les utilisateurs pourront récupérer une partie de leurs pertes grâce à ce processus.
Déterminer si l’argent que vous avez donné à une plateforme de cryptographie constitue un prêt n’est pas toujours simple. Par exemple, les crypto-monnaies et les actions, qui sont toutes deux considérées comme des instruments autres que la dette, ne sont pas éligibles à cette radiation.
« Pour avoir une créance irrécouvrable non commerciale, il doit y avoir une véritable relation débiteur-créancier. Donc, dans la mesure où la crypto a été prêtée à une plate-forme, ce critère est rempli », a déclaré Taub, directeur des services fiscaux chez Berkowitz Pollack Brant, l’un des plus grands cabinets d’experts-comptables de Floride.
Prenez Celsius. Il précise dans ses termes et conditions que tout actif numérique transféré sur la plateforme constitue un prêt de l’utilisateur à Celsius.
Cependant, toutes les plateformes ne sont pas aussi transparentes dans leurs conditions générales. Ni Voyager ni BlockFi ne décrivent clairement la relation que l’utilisateur entretient avec la plateforme, selon Chandrasekera.
C’est également pourquoi les CPA conseillent aux personnes concernées par les suspensions de plateformes cryptographiques de contacter un conseiller financier pour voir si leur investissement est éligible.
« Vous devez parler à un conseiller et voir, ‘OK, quel genre de relation ai-je ? Est-ce que ça ressemble ou ça sent la dette ?' », a poursuivi Chandrasekera.
« Parce que si vous gagnez quelque chose comme une récompense, vous pourriez dire que c’est un revenu d’intérêts que vous obtenez », a-t-il déclaré. « Donc, dans ces plateformes, vous devez en quelque sorte aller une par une et voir quel type de relation vous avez avec la plateforme. »
Demander la déduction
Si la plate-forme de prêt crypto répond aux critères susmentionnés, un individu peut déclarer la valeur initiale de la crypto-monnaie (c’est-à-dire la base de coût) lorsqu’elle a été prêtée pour la première fois à la plate-forme comme une perte en capital à court terme.
Prenons le cas d’un hypothétique investisseur en crypto nommé Dan, qui a acheté du bitcoin pour 10 000 $ en 2020. En 2022, Dan a ensuite prêté ce même bitcoin, d’une valeur actuelle de 50 000 $, à une plateforme DeFi lui offrant 15 % d’APY sur son bitcoin. Cette plate-forme subit alors une crise d’insolvabilité et fait faillite, rendant la dette de Dan totalement sans valeur. Dans ce cas, Chandrasekera dit que Dan pourrait revendiquer sa base de10 000 $ en tant que créance irrécouvrable non commerciale.
Il faut garder à l’esprit certaines limites en matière de pertes en capital, à savoir le fait que les créances irrécouvrables non commerciales sont toujours considérées comme une perte en capital à court terme.
Dans le cas de Dan, par conséquent, s’il n’a pas d’autres gains en capital (provenant d’actions ou d’autres investissements cryptographiques) alignés pour cette année d’imposition, Chandrasekera dit que sur le total de 10 000 $ de créances irrécouvrables non commerciales, il pourrait déduire 3 000 $ cette année et reporter le solde de 7 000 $ pour compenser les gains en capital futurs.
En ce qui concerne les mécanismes réels de déclaration des créances irrécouvrables non commerciales, la déduction figure sur le formulaire 8949 en tant que perte en capital à court terme. C’est là qu’un utilisateur dépose également ses gains et pertes de crypto et d’actions.
Chandrasekera note que vous devez joindre une « déclaration de créance irrécouvrable » au retour expliquant également la nature de cette perte. Entre autres détails, cela doit inclure « les efforts que vous avez faits pour recouvrer la dette et pourquoi vous avez décidé que la dette était sans valeur, « selon le fisc.
L’IRS prévient que si vous récupérez ou recouvrez ultérieurement une partie de la créance irrécouvrable que vous avez déduite, vous devrez peut-être l’inclure dans votre revenu brut.
La « règle de la vente fictive »
Taub dit que ces jours-ci, dans la mesure où il y a des pertes potentielles sur les avoirs réels de crypto, il conseille aux clients de profiter du fait que « les règles de vente de lavage « ne s’appliquent pas à la cryptographie. Il dit à CNBC que les investisseurs devraient vraiment surveiller leur portefeuille pour envisager de » récolter les pertes « pour compenser les gains en capital sur d’autres investissements.
Étant donné que l’IRS classe les monnaies numériques comme des biens en bitcoins, les pertes sur les avoirs en crypto sont traitées de manière très différente des pertes sur les actions et les fonds communs de placement, selon l’ancien PDG d’Onramp Invest, Tyrone Ross. Avec les jetons cryptographiques, les règles de vente de lavage ne s’appliquent pas, ce qui signifie que vous pouvez vendre votre bitcoin et le racheter immédiatement, alors qu’avec une action, vous devrez attendre 30 jours pour le racheter.
Cette nuance dans le code des impôts est énorme pour les détenteurs de crypto aux États-Unis, principalement parce qu’elle ouvre la voie à la récolte des pertes fiscales.
« Une chose que font les investisseurs avisés est de vendre à perte et de racheter des bitcoins à un prix inférieur », a expliqué Chandrasekera. « Vous voulez avoir l’air aussi pauvre que possible. »
Plus vous pouvez accumuler de pertes, mieux c’est pour la situation fiscale de l’investisseur à long terme.
« Vous pouvez récolter un nombre illimité de pertes et les reporter sur un nombre illimité d’années fiscales », a ajouté Chandrasekera.
Étant donné que la règle de la vente fictive ne s’applique pas, les investisseurs peuvent récolter leurs pertes cryptographiques de manière plus agressive qu’avec les actions, car il n’y a pas de période d’attente intégrée.
« Je vois des gens faire ça tous les mois, toutes les semaines, tous les trimestres, selon leur niveau de sophistication », a-t-il déclaré. « Vous pouvez collecter tant de ces pertes. »
L’accumulation de ces pertes est la façon dont les investisseurs compensent finalement leurs gains futurs.
Lorsqu’un individu va liquider sa participation cryptographique, il peut utiliser ces pertes collectées pour réduire ce qu’il doit à l’IRS par le biais de l’impôt sur les gains en capital.
Racheter rapidement la crypto est un autre élément clé de l’équation. S’il est chronométré correctement, l’achat de la baisse permet aux investisseurs de rattraper le retard, si le prix de la pièce numérique rebondit.
Supposons qu’un contribuable achète un bitcoin pour 10 000 $ et le revend pour 50 000 $. Cette personne ferait face à 40 000 $ de gains en capital imposables. Mais si ce même contribuable avait déjà récolté 40 000 $ de pertes sur des transactions cryptographiques antérieures, il serait en mesure de compenser l’impôt qu’il doit.
C’est une stratégie qui se répand parmi les utilisateurs de CoinTracker, selon Chandrasekera.
Pourtant, il a averti qu’une comptabilité approfondie est essentielle.
« Sans enregistrements détaillés de votre transaction et de votre base de coûts, vous ne pouvez pas justifier vos calculs auprès de l’IRS », a-t-il averti.
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