Cinq choses que vous devez savoir sur la crypto-monnaie et les taxes

Avec la date limite des impôts il y a quelques semaines à peine, le jour de l’impôt est le 18 avril, les contribuables se bousculent pour terminer et produire leurs déclarations. Une chose qui peut semer la confusion cette année ? Crypto-monnaie. Bien qu’il ne s’agisse pas d’un nouveau sujet fiscal, des conseils contradictoires sur les pertes et une formulation différente sur le formulaire 1040 entraînent des casse-tête. Voici cinq choses que vous devez savoir sur la crypto-monnaie avant de produire votre déclaration de revenus.

Cochez la case

L’IRS prend au sérieux les crypto-monnaies, les actifs numériques. Cette année, la question située en haut de votre formulaire 1040 demande : à tout moment en 2022, avez-vous : (a) reçu (en tant que récompense, récompense ou paiement pour des biens ou des services) ; ou (b) vendre, échanger, donner ou disposer d’une autre manière d’un actif numérique (ou d’un intérêt financier dans un actif numérique) ?

Selon l’IRS, les actifs numériques sont toutes les représentations numériques de valeur qui sont enregistrées sur un grand livre distribué sécurisé par cryptographie ou sur toute technologie similaire. Cela inclut les jetons non fongibles (NFT) et les monnaies virtuelles, telles que les crypto-monnaies et les stablecoins.

Et juste au cas où il y aurait confusion, l’IRS note que si un actif particulier présente les caractéristiques d’un actif numérique, il sera traité comme un actif numérique aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. En d’autres termes, s’il ressemble à un canard, marche comme un canard et cancane comme un canard, il se peut que ce soit juste un canard.

Toutes les transactions d’actifs numériques ne vous obligent pas à cocher la case oui. Par exemple, le simple fait de détenir un actif numérique dans un portefeuille ou un compte, ou de transférer un actif numérique d’un portefeuille ou d’un compte que vous possédez ou contrôlez vers un autre portefeuille ou compte que vous possédez ou contrôlez n’aboutit pas à un oui. Cela n’inclut pas non plus l’achat d’actifs numériques en espèces ou dans une autre devise, y compris via l’utilisation de plateformes électroniques telles que PayPal.
PYPL
et Venmo.

Ne laissez pas la question sans réponse. Tous les contribuables doivent cocher une case, pas seulement ceux qui ont effectué une transaction impliquant des actifs numériques en 2022.

Le revenu est un revenu

Cela est vrai, peu importe à quoi ressemble le revenu une fois qu’il vous parvient. Cela signifie que la réception de crypto-monnaie ou d’autres actifs numériques en échange de services est considérée comme un revenu. Cela comprend les revenus gagnés en tant qu’employé ou en tant qu’entrepreneur indépendant.

Les revenus provenant de l’exploitation minière et du jalonnement peuvent également être reconnus. Et si un hard fork est suivi d’un airdrop et que vous recevez une nouvelle crypto-monnaie, l’IRS considère qu’il s’agit d’un revenu imposable.

Mais toutes les transactions ne donnent pas lieu à la comptabilisation d’un revenu. Si votre crypto-monnaie est passée par un hard fork et que vous n’avez reçu aucune nouvelle crypto-monnaie, vous n’avez pas de revenu imposable à déclarer. De même, une fourchette souple n’entraînera aucun revenu imposable.

La crypto-monnaie est une propriété

L’IRS considère la crypto-monnaie comme un capital. L’agence a publié des directives en 2014, indiquant clairement que les règles sur les gains en capital s’appliquent à tout gain ou perte.

• Si vous achetez et vendez des crypto-monnaies en tant qu’investissement, vous calculerez les gains et les pertes de la même manière que vous achetez et vendez des actions.
• Si vous traitez la crypto-monnaie comme de l’argent en la dépensant directement pour des biens ou des services, ou en l’utilisant pour acheter d’autres actifs numériques, les transactions individuelles peuvent entraîner un gain ou une perte.

À des fins fiscales, vous calculez vos gains ou pertes en capital en déterminant combien votre base a généralement augmenté ou diminué le coût que vous payez pour les actifs depuis le moment où vous avez acquis l’actif jusqu’à ce qu’il y ait un événement imposable. Un événement imposable peut comprendre une vente, un don ou une autre disposition.

Si vous détenez un actif pendant plus d’un an avant un événement imposable, il est considéré comme un gain ou une perte à long terme. Et si vous détenez un actif pendant un an ou moins avant un événement imposable, il est considéré comme un gain ou une perte à court terme.

Et tandis que la crypto-monnaie monte et descend, vous vous souciez le plus du début et de la fin, ce qui se passe au milieu ne compte pas vraiment. C’est parce que, à des fins fiscales, lorsque la crypto-monnaie plonge, cela n’équivaut pas à une perte réalisée. De même, lorsqu’il remonte en valeur, cela n’équivaut pas à un gain réalisé. Pour réaliser un gain ou une perte à des fins fiscales, vous devez faire quelque chose avec l’actif, comme le vendre ou en disposer d’une autre manière.

Au moment de l’impôt, vous déclarerez tous les gains et les pertes réalisés sur l’annexe D. Vous n’avez pas besoin de produire une annexe D si vous n’avez pas de gains ou de pertes réalisés, même si la valeur change, s’il n’y a pas de vente ou de disposition, il n’y a rien à signaler.

Les pertes peuvent être limitées

Comme pour les autres immobilisations, si les pertes réalisées sur les actifs numériques dépassent les gains réalisés, vous subissez une perte en capital. Vous pouvez réclamer jusqu’à 3 000 $ (ou 1 500 $ si vous êtes marié et remplissez séparément) de pertes en capital au cours d’une année d’imposition, le montant de votre perte compense votre revenu imposable. Toutefois, si vos pertes dépassent ces limites, vous pouvez les reporter à des années ultérieures, sous réserve de certaines limites et restrictions.

Voici comment cela fonctionne. Disons que vous avez réalisé 3 500 $ de pertes en capital nettes en 2022. Vous pouvez déduire 3 000 $ de pertes en capital pour l’année d’imposition 2022 dans la déclaration que vous produisez maintenant et reporter les 500 $ de pertes restantes à utiliser dans la déclaration de revenus de l’année prochaine.

Quelque chose n’est pas rien

Il y a eu beaucoup de spéculations sur la façon de traiter la crypto-monnaie dont la valeur a rapidement diminué au point de devenir presque sans valeur. Plus précisément, il a été suggéré que si la valeur de votre crypto-monnaie a considérablement baissé, vous pouvez la déclarer comme une perte en vertu de l’article 165.

En janvier, le bureau de l’avocat en chef de l’IRS a publié le mémorandum 202302011. L’avis spécifique aux non-contribuables a confirmé deux choses :

1. Si vous perdez la majeure partie de la valeur de votre crypto-monnaie, ce n’est pas sans valeur, elle a toujours de la valeur. Cela signifie que vous n’avez pas de perte soutenue en vertu de l’article 165.
2. Même si vous avez subi une perte réelle en vertu de l’article 165, la perte serait refusée car l’article 67(g) suspend diverses déductions détaillées pour les années d’imposition 2018 à 2025 (certaines exceptions s’appliquent).

Le mémorandum fait référence à Lakewood Assocs. v. Commissioner, 109 TC 450, 459 (1997), affirmant que la simple diminution de la valeur d’un bien ne crée pas de perte déductible. En d’autres termes, si ce n’est pas totalement sans valeur, vous possédez toujours quelque chose et il n’y a pas de perte réalisée.

Il convient de souligner à nouveau que la note de service de l’IRS est une réponse à une demande d’avis spécifique à un non-contribuable, ce qui signifie qu’elle ne doit pas être utilisée ou citée comme précédent. Elle n’a pas le même poids qu’une loi ou qu’un règlement. Cependant, il offre un aperçu de la façon dont l’IRS considère un problème, et c’est une information précieuse.

Dernières pensées

Ceci est un aperçu rapide de certaines des questions les plus courantes sur la crypto-monnaie. Il existe certainement des scénarios de crypto-monnaie plus compliqués qui ne sont pas abordés ici.

Si vous cherchez plus d’informations, l’IRS propose des liens et des FAQ spécifiques aux actifs numériques sur son site Web. Et bien qu’Internet puisse offrir des conseils utiles (hé, vous lisez ceci en ce moment), tous les conseils fiscaux sur les crypto-monnaies ne sont pas créés égaux. Si vous avez des questions, je vous recommande fortement de consulter un fiscaliste compétent.