Ce que les nouvelles directives de l’IRS sur la déclaration fiscale des crypto-monnaies signifient pour les investisseurs

« Ces réglementations constituent une partie importante de l’effort plus vaste visant à améliorer la conformité fiscale des particuliers à revenus élevés », a déclaré le commissaire de l’IRS Danny Werfel dans un communiqué. « Nous devons nous assurer que les actifs numériques ne sont pas utilisés pour dissimuler des revenus imposables, et ces réglementations définitives amélioreront la détection de la non-conformité dans le domaine à haut risque des actifs numériques. »

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Promulguée en 2021 par le biais de la loi sur la réduction de l’inflation, la déclaration annuelle des actifs numériques devrait rapporter près de 28 milliards de dollars sur une décennie, selon le Comité mixte sur la fiscalité. Cependant, la date de début initiale a été reportée.

La nouvelle réglementation de l’IRS intervient environ quatre mois après que l’agence a embauché deux anciens dirigeants de la cryptographie pour améliorer les programmes de service, de reporting, de conformité et d’application de la monnaie numérique.

« Tout le monde attendait le raz-de-marée de cette activité d’application de la loi », a déclaré précédemment à CNBC James Creech, avocat et cadre supérieur du cabinet comptable Baker Tilly.

Avec des rapports limités sur la base, les investisseurs en crypto-monnaies ont la possibilité d’établir une « allocation raisonnable » avant le 1er janvier 2025, selon une procédure fiscale de l’IRS publiée vendredi.

Les contribuables doivent attribuer une base à chaque portefeuille de monnaie numérique d’ici la fin de 2024, a déclaré Matt Metras, agent inscrit basé à Rochester, New York et propriétaire de MDM Financial Services.

Si vous avez acheté de la monnaie numérique sur plusieurs années dans plusieurs portefeuilles, vous disposez actuellement de « lots de base différents », a-t-il déclaré.

Les logiciels de calcul des taxes sur les crypto-monnaies utilisent souvent la meilleure base de vos comptes combinés pour calculer les gains. Mais à l’avenir, la base de chaque actif doit être « spécifique au portefeuille », a déclaré Metras.

Il est important d’établir la base de la monnaie numérique car, généralement, si vous ne pouvez pas prouver votre base, l’IRS la considère comme nulle, ce qui calcule un profit plus important.

Les nouvelles règles de déclaration fiscale sur les crypto-monnaies ne s’appliqueront pas à la prochaine saison fiscale.

Cependant, « 2024 est l’année fiscale la plus importante à déclarer pour les investisseurs en crypto-monnaies », a déclaré Andrew Gordon, avocat fiscaliste, expert-comptable agréé et président de Gordon Law Group.

Pour 2024, vous devrez toujours collecter des données cryptographiques et déclarer correctement l’activité, y compris votre base de coût. À partir de 2025, l’IRS disposera d’une « source d’informations » pour vérifier si les rapports antérieurs étaient exacts, a déclaré Gordon.