Naviguer dans l’héritage forcé en Écosse et en France

L’étroite association de l’Écosse avec la France remonte à 1292 et à l’Auld Alliance ou la « Vielle Alliance », un traité entre l’Écosse et la France aux termes duquel l’Écosse s’est alignée sur la France contre l’Angleterre. Bien qu’elle n’ait jamais été officiellement révoquée, l’Auld Alliance a été remplacée par le traité d’Édimbourg – un accord anglo-écossais – mais l’amitié et le respect mutuel entre l’Écosse et la France perdurent. Comme l’a dit le général Charles de Gaulle à propos de l’Ecosse en 1942 « ce que les Français ressentent, c’est qu’aucun peuple n’a jamais été plus généreux que le vôtre avec son amitié ».

Les partenariats franco-écossais sont en vogue depuis des siècles. Marie, reine d’Écosse, était la fille d’une française, a passé son enfance dans la Loire et a épousé le prince héritier français devenant reine consort de France en 1559. Aujourd’hui, les mariages transfrontaliers entre ressortissants d’Écosse et de France sont monnaie courante et nous voyons nombre croissant de clients ayant des intérêts et des actifs dans les deux juridictions.

Alors que le droit de succession en Écosse par rapport à la France est fondamentalement différent à bien des égards, les héritages du lien historique entre les deux nations demeurent. L’une des plus importantes d’entre elles dans ce contexte est peut-être la protection accordée à certains lors du décès d’un parent par le biais du droit d’héritier réservataire.

Le droit applicable en matière de succession transfrontalière

Avant d’examiner l’héritage forcé en Écosse et en France, il est important de considérer les règles de droit international privé dans les deux pays qui détermineront quelle loi s’applique à la succession de la succession d’une personne décédée.

En Écosse, votre domicile (l’endroit que vous appelez « chez vous ») détermine quelle loi s’applique à la succession de votre succession en cas de décès. Votre domicile d’origine (acquis à la naissance et généralement partagé avec vos parents) peut être remplacé par un domicile d’élection si vous déménagez dans un autre pays avec l’intention d’y rester de façon permanente. Les ressortissants français résidant en Ecosse peuvent acquérir un domicile d’élection en Ecosse et inversement.

En France, la loi applicable à la succession de votre succession sera déterminée par référence au Règlement UE n°650/2012 (« Règlement Succession ») entré en vigueur en 2015. En vertu du Règlement Succession, les lois du pays dans lequel vous êtes « habituellement résident » s’appliquera à moins que vous n’ayez expressément choisi que la loi de votre nationalité s’applique. Il existe ici des opportunités de planification successorale pour ceux qui souhaitent éviter les règles françaises d’héritage forcé, mais le choix des élections de loi est compliqué et les conseils d’un spécialiste sont cruciaux.

Le règlement sur les successions ne s’applique pas en Écosse mais peut toujours affecter les Écossais ayant des actifs en France. Dans toutes les successions transfrontalières franco-écossaises, l’impact du règlement sur les successions et la manière dont il interagit avec le concept écossais de domicile doit être considéré avec attention.

L’héritage forcé – qu’est-ce que c’est ?

Généralement, un particulier peut léguer son patrimoine à qui il veut. Cependant, l’héritage réservataire garantit que certains parents (généralement les conjoints, les partenaires civils et les enfants) ne peuvent pas être déshérités.

Héritage forcé en Ecosse

Les successions des personnes domiciliées en Écosse seront soumises aux règles d’héritage forcé écossaises connues sous le nom de « droits légaux ». Les droits légaux s’appliquent indépendamment du fait que le défunt ait laissé un testament et peuvent être réclamés par le conjoint/partenaire civil survivant et les enfants. Elles s’appliquent au patrimoine mobilier net mondial du défunt (y compris les biens mobiliers possédés par le défunt en France). Les droits légaux s’élèvent à un tiers ou à la moitié du patrimoine mobilier net selon le survivant du défunt. Les droits légaux s’appliqueront dans tous les cas où le défunt laisse des biens mobiliers. Bien que nous parlions de « réclamer » des droits légaux, ils constituent une dette sur la succession du défunt et les exécuteurs testamentaires doivent soit les payer, soit obtenir une décharge de ceux qui y ont droit.

Héritage forcé en France

Les règles de succession forcée en France divisent la succession en deux parties : la réserve légale et la quotité disponible. La réserve légale est la partie de la succession réservée soit au conjoint, soit aux enfants. La part disponible est la partie de la succession sur laquelle un individu a la liberté testamentaire et elle peut être répartie en fonction du testament du défunt. Le montant de la réserve légale variera en fonction du nombre d’enfants que le défunt avait. Contrairement aux droits légaux, la réserve légale couvre l’ensemble de la succession et pas seulement les biens mobiliers. Autre différence notable, le conjoint n’est héritier protégé que si le défunt ne laisse pas d’enfants. Les règles si le défunt laisse dans le deuil à la fois un conjoint et des enfants sont compliquées et doivent être examinées attentivement dans les situations où elles peuvent s’appliquer.

Droit de Prélèvement Compensatoire (« DPC »)

Il s’agit d’une loi interne française controversée qui réintroduit des droits d’héritage réservataire dans des successions régies par un droit étranger lorsque ce droit étranger n’a pas d’équivalent héritier réservataire en créant un « droit de compensation » pour les héritiers réservataires. L’impact de la DPC sur les successions écossaises où les droits légaux s’appliquent reste à voir. La question de savoir si les Français considéreront que les droits légaux protègent suffisamment les héritiers réservataires ou s’il faut verser une indemnité complémentaire est une question qui reste actuellement sans réponse.

Ce qui est clair, c’est qu’il est impératif d’obtenir rapidement des conseils spécialisés de la part de conseillers de chaque juridiction concernée dans toutes les situations de planification successorale et de succession transfrontalières afin que vous compreniez l’impact que les droits d’héritier réservataire pourraient avoir sur le décès et pour vous assurer que vos souhaits sont satisfaits dans la mesure du possible. que possible.