Plan d’action – Comment réussir l’intégration de la réforme e-invoicing & e-reporting ! | JD Supra

A compter du 1er juillet 2024, toutes les entreprises – y compris les succursales ou filiales d’entités ou de groupes étrangers – assujetties à la TVA établies en France seront tenues de recevoir des factures au format électronique via une plateforme de dématérialisation fiscale et de dématérialisation fiscale. Parallèlement, les grandes entreprises et les assujettis uniques/groupe TVA auront également l’obligation d’émettre des factures électroniques « e-invoicing » et l’obligation de déclarer les transactions et les paiements « e-reporting » (Voir ci-dessous le calendrier de la réforme pour les autres étapes).

Dans cette optique, toutes les entreprises devront choisir soit le portail public de facturation électronique, soit une plateforme privée. Ainsi, à terme, plus aucune facture ne sera transmise directement du vendeur au client sans passer par une plateforme.

Avant de choisir une plateformeil est nécessaire de réaliser une cartographie TVA des flux de l’entreprise afin d’identifier, d’analyser et, le cas échéant, de corriger ou de modifier le traitement TVA des opérations réalisées par l’entreprise.

Cette cartographie TVA évitera les mauvaises surprises lors de l’intégration et du paramétrage de la plateforme, ou lors des contrôles fiscaux facilités par l’échange d’informations en temps réel avec l’administration fiscale.

Votre cartographie identifiera également vos obligations et définira les opérations couvertes par la dématérialisation de la facturation ou par la dématérialisation des transactions et paiements.

A ce titre, la dématérialisation des transactions vise les transactions avec les clients particuliers « B2C » en France ou à l’étranger et les transactions B2B avec les entreprises étrangères c’est-à-dire non établies en France.

Avertissement! Contrairement à la facturation électronique, certaines sociétés étrangères non établies en France peuvent être soumises à l’obligation de télédéclaration, si l’opération qu’elles réalisent est réputée située en France et soumise à la TVA française.

De son côté, la télé-déclaration des données de paiement ne cible que les prestations pour lesquelles l’entreprise n’a pas opté pour le paiement au prorata, c’est-à-dire la TVA due dès l’émission de la facture vs lors de la réalisation du paiement. A cet égard, les entreprises réalisant ce type d’opérations devront étudier la possibilité d’opter pour le paiement de la TVA en droits constatés afin de ne pas être soumises à cette obligation. Pour ce faire, l’entreprise devra peser l’impact en termes de liquidité vs l’impact de l’e-reporting des données de paiement.

Par la suite, l’entreprise devra procéder à un examen de ses factures pour vérifier si elles comportent toutes les mentions et informations obligatoires.

A partir du 1er juillet 2024, la société devra également inclure les nouvelles modalités suivantes :

• le numéro SIREN du client c’est-à-dire le numéro d’identification français,
• la catégorie de l’opération (livraison de bien, prestation de service, ou les deux c’est-à-dire à la fois une livraison et une prestation indépendantes l’une de l’autre,
• la possibilité de payer la TVA sur une base d’exercice, le cas échéant,
• adresse de livraison de la marchandise, si différente de l’adresse de facturation.

Enfin, l’entreprise devra identifier s’il existe des cas de facturation hors système afin de les inclure dans son intégration de la réforme e-invoicing & e-reporting.

Une fois ces étapes franchies, l’entreprise pourra déterminer ses besoins en terme de plateforme et ainsi choisir la plateforme correspondant à ses besoins. Le travail ainsi réalisé facilitera également l’intégration et le paramétrage de la solution retenue.

L’équipe Dentons est à votre disposition pour vous aider dans ces différentes étapes, n’hésitez pas à contacter notre correspondant TVA.